Zwrot podatku u źródła (WHT) i nadpłaty w strukturach międzynarodowych

Podatek u źródła od dywidend, odsetek czy należności licencyjnych wypłacanych za granicę bywa pobierany w wyższej stawce, niż wynika to z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Taką nadpłatę można odzyskać, jeśli spełnione są odpowiednie warunki formalne i dowodowe. Dotyczy to zarówno polskich spółek wypłacających należności za granicę, jak i zagranicznych podmiotów otrzymujących płatności z Polski.

Skąd bierze się nadpłata?

Od pewnego progu kwotowego polski płatnik ma obowiązek pobrać podatek u źródła według stawki krajowej, nawet jeśli umowa międzynarodowa przewiduje stawkę niższą albo pełne zwolnienie. Zastosowanie preferencyjnej stawki od razu wymaga spełnienia rygorystycznych warunków dokumentacyjnych. Z tego powodu wielu płatników z ostrożności pobiera podatek w pełnej wysokości, zostawiając sobie ścieżkę odzyskania nadpłaty w późniejszym postępowaniu.

Jak wygląda proces?

Odzyskanie nadpłaty wymaga złożenia wniosku do urzędu skarbowego wraz z certyfikatem rezydencji podatkowej odbiorcy, oświadczeniem o rzeczywistym właścicielu należności oraz dowodami prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej. Przy bardziej złożonych strukturach dochodzi do tego analiza cen transferowych i zasad dotyczących rzeczywistego beneficjenta.

Na czym polega wsparcie prawne?

Analiza zasadności pobranego podatku, przygotowanie wniosku o zwrot nadpłaty i reprezentacja przed urzędem skarbowym. Przy strukturach międzynarodowych dodatkowo ocena ryzyka podatkowego całej struktury i rekomendacje dotyczące jej ułożenia.

Dla kogo jest to rozwiązanie?

Dla spółek wypłacających dywidendy, odsetki lub należności licencyjne za granicę oraz podmiotów zagranicznych otrzymujących płatności z Polski, które chcą odzyskać nadpłacony podatek lub upewnić się, że stosowana stawka jest prawidłowa.