Szkolenie "Rezydencja podatkowa – jak weryfikuje ją fiskus?"

Zmiana rezydencji podatkowej to jeden z tych tematów, w których pozornie proste założenie: „mieszkam za granicą, więc rozliczam się tam", może w starciu z kontrolą fiskusa okazać się dużo bardziej skomplikowane. Jeśli sprawa nie zostanie dobrze zabezpieczona, może się okazać, że polski urząd skarbowy uzna, iż to on jest właściwy do opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą.

Co więcej, temat bywa na tyle specyficzny, że dwa kraje mogą jednocześnie uznawać tę samą osobę za swojego rezydenta podatkowego – a procedura wzajemnego porozumiewania się między administracjami w tym zakresie jest uboga, trudna i potrafi ciągnąć się latami. Jeśli zmieniasz rezydencję podatkową albo masz wątpliwość, którego kraju jesteś aktualnie rezydentem to szkolenie jest dla Ciebie. Jeśli zainteresuję Cię ten artykuł oraz trailer szkolenia, pełne szkolenie dostępne jest tutaj.

Co znajdziesz w materiale?

Szkolenie prowadzi krok po kroku przez to, na co w praktyce zwraca uwagę fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej – od podstawowej zasady 183 dni, przez orzecznictwo sądów administracyjnych, aż po konkretne pytania, jakie padają w toku kontroli. Dowiesz się między innymi:

• dlaczego reguła „183 dni lub centrum interesów osobistych, lub centrum interesów gospodarczych" nie oznacza, że trzeba spełnić wszystkie te przesłanki naraz,
• jak liczy się dni pobytu w kraju – w tym co z krótkimi wizytami i międzylądowaniami,
• dlaczego coś tak pozornie błahego jak płatność kartą czy publikacja w mediach społecznościowych bywa dowodem w sprawie rezydencji,
• czym naprawdę jest certyfikat rezydencji podatkowej i dlaczego jego posiadanie nie daje pełnej gwarancji,
• które z blisko 50 pytań fiskusa mają realne znaczenie, a które są traktowane jako mniej istotne,
• na co szczególnie zwrócić uwagę przy zmianie rezydencji – a czego wbrew obiegowym opiniom wcale nie trzeba robić.

Reguła 183 dni to nie wszystko

Jeśli interesujesz się tematem rezydencji podatkowej, zapewne słyszałeś już o zasadzie 183 dni. W praktyce przepis zawiera trzy przesłanki połączone spójnikiem „lub": ponad 183 dni pobytu w danym kraju, centrum interesów osobistych albo centrum interesów gospodarczych. Wystarczy spełnić jedną z nich, by zostać potraktowanym jako polski rezydent podatkowy – i odwrotnie, samo przebywanie za granicą dłużej niż 183 dni wcale nie musi wystarczyć, jeśli centrum interesów osobistych lub gospodarczych nadal znajduje się w Polsce. W szkoleniu tłumaczę to na konkretnych przykładach, w tym jak wygląda sytuacja przy tzw. podwójnej rezydencji podatkowej i dlaczego w orzecznictwie coraz częściej to właśnie czynniki osobiste, a nie sama liczba dni, decydują o wyniku sporu.

Dla kogo jest to szkolenie?

Materiał kierowany jest przede wszystkim do osób, które zmieniają lub planują zmienić rezydencję podatkową, przedsiębiorców prowadzących działalność lub spółki za granicą, a także do osób, które mają wątpliwość, którego kraju są aktualnie rezydentem podatkowym. Przyda się również doradcom podatkowym i prawnikom, którzy chcą usystematyzować wiedzę na temat praktycznego podejścia fiskusa do tego tematu.

Pełne szkolenie dostępne jest za 615 zł brutto w formie wideo. Jeśli chcesz uzyskać dostęp do pełnej treści skorzystaj z naszego sklepu. Szkolenie dostępne jest tutaj.

Lista pytań fiskusa – realny test Twojej sytuacji

W szkoleniu omawiam listę pytań, którą w praktyce stosuje fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej – jest ich około pięćdziesięciu, a urząd wyraźnie zastrzega, że nie ocenia się ich zero-jedynkowo. Każde z tych pytań ma inną wagę dowodową. W materiale pokazuję, jak samodzielnie przejść przez tę listę i sprawdzić, ile masz punktów przemawiających na korzyść, a ile na niekorzyść swojej deklarowanej rezydencji.

Kilka mitów, które fiskus sam obala

Szkolenie porusza też kwestie, w których jak pokazuje praktyka kontroli i orzecznictwo – łatwo o błędne założenia. Przykładowo: zmiana rezydencji podatkowej nie oznacza konieczności sprzedaży nieruchomości w Polsce czy udziałów w polskich spółkach, a spędzenie świąt w kraju samo w sobie nie przekreśla zagranicznej rezydencji. W materiale znajdziesz też omówienie prawdziwej sprawy dotyczącej pozytywnej interpretacji podatkowej w zakresie rezydencji – z konkretnymi okolicznościami, które przesądziły o korzystnym rozstrzygnięciu.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Poznaj cenę szkolenia

W szkoleniu przechodzimy przez pełną listę pytań, jaką w praktyce stosuje fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej. Zanim obejrzysz materiał – sprawdź, na ile z poniższych pytań znasz już dziś dobrą odpowiedź:

1. Czy trzeba spełnić zarówno warunek 183 dni, jak i centrum interesów osobistych lub gospodarczych – czy wystarczy jedno z nich?

2. Czy kilkugodzinny pobyt w Polsce liczy się jako cały dzień pobytu?

3. Czy międzylądowanie w Polsce w trakcie lotu do innego kraju wlicza się do limitu dni?

4. Czy można mieć podwójną rezydencję podatkową jednocześnie w dwóch krajach – i co wtedy decyduje?

5. Dlaczego korzystanie z polskiej karty płatniczej za granicą może zaszkodzić Twojej zagranicznej rezydencji?

6. Co dokładnie sprawdził hiszpański fiskus w słynnej sprawie Shakiry i dlaczego publikacje w mediach społecznościowych miały tu znaczenie?

7. Czy certyfikat rezydencji podatkowej daje pewność, że nie zostaniesz uznany za rezydenta innego kraju?

8. Do czego certyfikat rezydencji jest wykorzystywany poza samą kwestią rezydencji – i jak wpływa na podatek u źródła (WHT)?

9. Co się dzieje, gdy przesłanki rezydencji występują jednocześnie w dwóch krajach?

10. Czym różni się ograniczony obowiązek podatkowy od nieograniczonego – i kiedy w Polsce płacisz podatek mimo zagranicznej rezydencji?

11. Czy zmieniając rezydencję, musisz sprzedać nieruchomości lub udziały w polskich spółkach?

12. Czy możesz nadal otrzymywać pieniądze na polski rachunek bankowy, będąc rezydentem innego kraju?

13. Czy przyjazd do Polski na święta może zaszkodzić Twojej zagranicznej rezydencji?

14. Czy bycie jedynym członkiem zarządu polskiej spółki to duży problem dla Twojej zagranicznej rezydencji – i jak temu zaradzić?

15. Czym jest formularz ZAP-3 i kiedy trzeba go złożyć?

16. Jaką rolę odgrywa tzw. substancja podatkowa zagranicznej spółki i dlaczego biuro na Cyprze bez realnej działalności to ryzyko?

17. Które z blisko 50 pytań fiskusa mają realne znaczenie dowodowe, a które sądy traktują jako argumenty „trzeciego czy czwartego kalibru"?

18. Co pokazuje autentyczny przykład pozytywnej interpretacji podatkowej w sprawie zmiany rezydencji – i jakie okoliczności o niej zdecydowały?

Powyższy materiał to część tego, co znajdziesz w pełnym szkoleniu z rezydencji podatkowej. Pełne szkolenie można kupić za 615 zł brutto. Jeśli chcesz omówić swoją indywidualną sytuację, napisz na adres [email protected].