Szkolenie "Rezydencja podatkowa – jak weryfikuje ją fiskus?"

Zmiana rezydencji podatkowej to jeden z tych tematów, w których pozornie proste założenie: „mieszkam za granicą, więc rozliczam się tam", może w starciu z kontrolą fiskusa okazać się dużo bardziej skomplikowane. Jeśli sprawa nie zostanie dobrze zabezpieczona, może się okazać, że polski urząd skarbowy uzna, iż to on jest właściwy do opodatkowania dochodów osiągniętych za granicą.

Co więcej, temat bywa na tyle specyficzny, że dwa kraje mogą jednocześnie uznawać tę samą osobę za swojego rezydenta podatkowego – a procedura wzajemnego porozumiewania się między administracjami w tym zakresie jest uboga, trudna i potrafi ciągnąć się latami. Jeśli zmieniasz rezydencję podatkową albo masz wątpliwość, którego kraju jesteś aktualnie rezydentem to szkolenie jest dla Ciebie. Jeśli zainteresuję Cię ten artykuł oraz zajawka szkolenia, w dalszej części artykułu znajduje się mój mail kontaktowy.

Co znajdziesz w materiale?

Szkolenie prowadzi krok po kroku przez to, na co w praktyce zwraca uwagę fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej – od podstawowej zasady 183 dni, przez orzecznictwo sądów administracyjnych, aż po konkretne pytania, jakie padają w toku kontroli. Dowiesz się między innymi:

• dlaczego reguła „183 dni lub centrum interesów osobistych, lub centrum interesów gospodarczych" nie oznacza, że trzeba spełnić wszystkie te przesłanki naraz,
• jak sądy administracyjne podchodzą do sporów o rezydencję i co potwierdza w tym zakresie orzecznictwo,
• jak liczy się dni pobytu w kraju – w tym co z krótkimi wizytami i międzylądowaniami,
• dlaczego coś tak pozornie błahego jak płatność kartą czy publikacja w mediach społecznościowych bywa dowodem w sprawie rezydencji,
• czym naprawdę jest certyfikat rezydencji podatkowej i dlaczego jego posiadanie nie daje pełnej gwarancji,
• jaką listę pytań stosuje fiskus przy weryfikacji rezydencji – i które z nich mają realne znaczenie, a które są traktowane przez urząd jako mniej istotne,
• na co szczególnie zwrócić uwagę, jeśli planujesz zmianę rezydencji podatkowej, a czego wbrew obiegowym opiniom – wcale nie trzeba robić.

Reguła 183 dni to nie wszystko

Jeśli interesujesz się tematem rezydencji podatkowej, zapewne słyszałeś już o zasadzie 183 dni. W praktyce przepis zawiera trzy przesłanki połączone spójnikiem „lub": ponad 183 dni pobytu w danym kraju, centrum interesów osobistych albo centrum interesów gospodarczych. Wystarczy spełnić jedną z nich, by zostać potraktowanym jako polski rezydent podatkowy – i odwrotnie, samo przebywanie za granicą dłużej niż 183 dni wcale nie musi wystarczyć, jeśli centrum interesów osobistych lub gospodarczych nadal znajduje się w Polsce.

Potwierdza to między innymi wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z 5 czerwca 2019 roku, w którym jasno wskazano, że nie trzeba spełniać obu warunków jednocześnie, aby zostać uznanym za rezydenta podatkowego. Sąd wskazał też, na jakie związki osobiste i ekonomiczne patrzy się w pierwszej kolejności – a więzi rodzinne wymieniane są tu jako czynnik kluczowy. W szkoleniu tłumaczę to na konkretnych przykładach, w tym jak wygląda sytuacja przy tzw. podwójnej rezydencji podatkowej i dlaczego w orzecznictwie coraz częściej to właśnie czynniki osobiste, a nie sama liczba dni, decydują o wyniku sporu.

Dla kogo jest to szkolenie?

Materiał kierowany jest przede wszystkim do osób, które zmieniają lub planują zmienić rezydencję podatkową, przedsiębiorców prowadzących działalność lub spółki za granicą, a także do osób, które mają wątpliwość, którego kraju są aktualnie rezydentem podatkowym. Przyda się również doradcom podatkowym i prawnikom, którzy chcą usystematyzować wiedzę na temat praktycznego podejścia fiskusa do tego tematu.

Pełne szkolenie dostępne jest za 615 zł brutto w formie wideo. Jeśli chcesz uzyskać dostęp do pełnej treści albo omówić swoją indywidualną sytuację, napisz na adres [email protected].

Co wyróżnia to szkolenie?

To nie jest kolejne szkolenie oparte wyłącznie na treści przepisów. Materiał opiera się w dużej mierze na praktyce – konkretnych sprawach, kontrolach i orzecznictwie, a nie tylko na teoretycznym omówieniu ustawy. Znajdziesz tu między innymi realną listę pytań, jakie w praktyce zadaje fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej, konkretne wyroki sądów administracyjnych przywoływane wraz z sygnaturami, praktyczne niuanse, o których nie mówi żadna ustawa – jak liczenie dni pobytu przy międzylądowaniach czy znaczenie płatności kartą i publikacji w mediach społecznościowych jako materiału dowodowego, a także autentyczny przykład pozytywnej interpretacji podatkowej z opisem konkretnego stanu faktycznego. Osobną wartością jest sekcja, w której wskazuję, gdzie fiskus się myli – czyli obalam popularne mity dotyczące zmiany rezydencji podatkowej.

Certyfikat rezydencji – gwarancja czy tylko jeden z dowodów?

Certyfikat rezydencji podatkowej to dokument, który stosunkowo łatwo uzyskać w prostej procedurze administracyjnej – potwierdza on, że dany kraj uznaje daną osobę za swojego rezydenta. Problem w tym, że certyfikat nie ma mocy rozstrzygającej – jego posiadanie nie oznacza automatycznie, że nie można zostać uznanym za rezydenta innego państwa. W szkoleniu wyjaśniam też, do czego certyfikat jest wykorzystywany najczęściej w praktyce – czyli przy podatku u źródła (WHT) oraz jak fiskus postępuje w sytuacji, gdy przesłanki rezydencji występują jednocześnie w dwóch krajach.

Lista pytań fiskusa – realny test Twojej sytuacji

W szkoleniu omawiam listę pytań, którą w praktyce stosuje fiskus przy weryfikacji rezydencji podatkowej – jest ich około pięćdziesięciu, a urząd wyraźnie zastrzega, że nie ocenia się ich zero-jedynkowo. Wśród nich pojawiają się pytania o obywatelstwo, przekroczenie 183 dni, meldunek, miejsce zamieszkania rodziny, miejsce nauki dzieci, konta bankowe, kluby sportowe czy sposób zarządzania spółkami. Każde z tych pytań ma inną wagę dowodową – niektóre są argumentami pierwszorzędnymi, inne trzecio- czy czwartorzędnymi. W materiale pokazuję, jak samodzielnie przejść przez tę listę i sprawdzić, ile masz punktów przemawiających na korzyść, a ile na niekorzyść swojej deklarowanej rezydencji.

Kilka mitów, które fiskus sam obala

Szkolenie porusza też kwestie, w których jak pokazuje praktyka kontroli i orzecznictwo – łatwo o błędne założenia. Przykładowo: zmiana rezydencji podatkowej nie oznacza konieczności sprzedaży nieruchomości w Polsce czy udziałów w polskich spółkach, a spędzenie świąt w kraju samo w sobie nie przekreśla zagranicznej rezydencji. W materiale znajdziesz też omówienie prawdziwej sprawy dotyczącej pozytywnej interpretacji podatkowej w zakresie rezydencji – z konkretnymi okolicznościami, które przesądziły o korzystnym rozstrzygnięciu.

Chcesz dowiedzieć się więcej? Poznaj cenę szkolenia

Powyższy materiał to zajawka tego, co znajdziesz w pełnym szkoleniu z rezydencji podatkowej. Pełne szkolenie można kupić za 615 zł brutto. Jeśli chcesz uzyskać dostęp do pełnej treści albo omówić swoją indywidualną sytuację, napisz na adres [email protected].

FAQ

1. Czy żeby zostać polskim rezydentem podatkowym, trzeba spełnić zarówno warunek 183 dni, jak i centrum interesów osobistych lub gospodarczych? Nie. Wystarczy spełnić jedną z tych przesłanek – potwierdza to m.in. wyrok WSA w Gliwicach z 5 czerwca 2019 roku.

2. Czy certyfikat rezydencji podatkowej daje pewność, że nie zostanę uznany za rezydenta innego kraju? Nie. Certyfikat jest dowodem w sprawie, ale nie ma mocy rozstrzygającej – rezydencja podatkowa zawsze jest oceniana indywidualnie.

3. Czy zmieniając rezydencję podatkową, muszę sprzedać nieruchomości lub udziały w polskich spółkach? Nie, można je zachować, a nawet nadal otrzymywać z tego tytułu środki na polski rachunek bankowy.

4. Czy przyjazd do Polski na święta może zaszkodzić mojej zagranicznej rezydencji podatkowej? Sam wyjazd na święta nie ma charakteru kluczowego dla oceny rezydencji.

5. Czy fiskus stosuje jedną, sztywną listę pytań przy weryfikacji rezydencji? Fiskus posługuje się rozbudowaną listą (około pięćdziesięciu pytań), ale ocenia je łącznie i indywidualnie – żadna pojedyncza odpowiedź nie przesądza automatycznie o wyniku.

6. Ile kosztuje pełne szkolenie z rezydencji podatkowej? Pełne szkolenie można kupić za 615 zł brutto. Aby uzyskać dostęp, napisz na adres [email protected].