Pensja menedżera w spółce w Dubaju. Czy FTA uzna ją za koszt?
Czy wynagrodzenie menedżera spółki w Dubaju powyżej 500 000 dirhamów rocznie może zostać zakwestionowane przez FTA? Wyjaśniamy, jak ograniczyć ryzyko i ile kosztuje audyt.
Wypłacasz menedżerowi spółki w Dubaju ponad 500 000 dirhamów rocznie? Biura księgowe poinformowały nas, że w takiej sytuacji Federal Tax Authority (FTA) może zakwestionować ten wydatek jako koszt uzyskania przychodu. Żeby zmniejszyć to ryzyko, potrzebny jest zewnętrzny audyt, a do niego dyplomy i certyfikaty menedżera z apostille i poświadczeniem ambasady. Pokazujemy to na przykładzie spółki naszego klienta.
Z tego artykułu dowiesz się
- jaki podatek dochodowy obowiązuje spółki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i kto może skorzystać ze zwolnienia dla MŚP,
- dlaczego po wprowadzeniu podatku pojawił się problem kosztów uzyskania przychodu,
- kiedy FTA może zakwestionować wynagrodzenie menedżera,
- jakie dokumenty powinien dostarczyć menedżer i jak wygląda cała procedura,
- ile kosztował audyt w sprawie naszego klienta i kiedy spodziewamy się pierwszych kontroli.
Jaki podatek dochodowy obowiązuje spółki w Zjednoczonych Emiratach Arabskich?
Zjednoczone Emiraty Arabskie wprowadziły podatek dochodowy, który zasadniczo wynosi 9%. Spółki, których przychód roczny w roku obrotowym nie przekracza 3 milionów dirhamów, mogą aplikować o zwolnienie dla sektora MŚP. O nowych zasadach pisaliśmy szerzej w artykule o nowym podatku od osób prawnych.
Dlaczego po wprowadzeniu podatku pojawił się problem kosztów?
Wcześniej dobrą praktyką w spółkach zarejestrowanych w Emiratach było sporządzanie sprawozdań i audytów, a wiele firm tak robiło. Po wprowadzeniu podatku dochodowego pojawił się problem, który w Polsce doskonale znamy: czy dany wydatek w ramach prowadzonej działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.
Kiedy FTA może zakwestionować wynagrodzenie menedżera?
W sprawie spółki jednego z naszych klientów rozmawialiśmy z biurami księgowymi o zaliczeniu do kosztów wynagrodzenia menedżera, czyli odpowiednika prezesa zarządu. Otrzymaliśmy informację, że samo wynagrodzenie dla członka zarządu jest dla FTA akceptowalne. Jeśli jednak kwota wynagrodzenia w roku przekracza 500 000 dirhamów, taki wydatek może zostać zakwestionowany.
Żeby zminimalizować ryzyko wyrzucenia wynagrodzenia z kosztów, zasadniczo potrzebny jest audyt. Ma on ocenić, czy spółka faktycznie powinna zatrudnić menedżera z takim wynagrodzeniem, i uzasadnić tę kwotę w odniesieniu do ogólnych standardów branżowych.
Jakie dokumenty powinien dostarczyć menedżer?
Gdy wynagrodzenie menedżera przekracza 500 000 dirhamów, menedżer powinien dostarczyć certyfikaty, dyplomy i kwalifikacje, które potwierdzają, że takie wynagrodzenie jest zasadne. Może to być dyplom potwierdzający wyższe wykształcenie albo kursy i certyfikaty potwierdzające wiedzę w określonym sektorze.
Takie dokumenty powinny następnie zostać opatrzone klauzulą apostille, a potem poświadczone przez ambasadę ZEA. Na tej podstawie niezależne biuro księgowe w Zjednoczonych Emiratach Arabskich sporządza zewnętrzny audyt, który ocenia, czy wynagrodzenie jest zasadne.
Ile kosztuje audyt wynagrodzenia menedżera?
W przypadku naszego klienta wynagrodzenie wypłacane poszczególnym menedżerom przekraczało 100 000 dirhamów miesięcznie, czyli rocznie przeszło 1 200 000 dirhamów. Koszt audytu sporządzonego przez zewnętrzne biuro rachunkowe wyniósł 12 000 dirhamów plus 5% VAT.
Czy FTA zakwestionuje taki koszt i kiedy będą kontrole?
Czy FTA ostatecznie zakwestionuje taki koszt, pokaże czas. Nie mamy jeszcze praktycznego doświadczenia, podobnie jak wszystkie firmy świadczące takie usługi na gruncie prawnym, podatkowym czy księgowym. Pierwsze kontrole i postępowania zaczną się zapewne dopiero po zakończeniu roku obrotowego.
W momencie nagrania, 16 października, spółki składały zeznania za pierwszy rok obrotowy, jeśli rokiem obrotowym był cały rok kalendarzowy 2024, do końca września. Spodziewamy się, że kontrole będą. Jako polscy prawnicy jesteśmy przyzwyczajeni, że fiskus bardzo często kwestionuje wydatki poniesione w ramach działalności polskich spółek, więc taki scenariusz traktujemy poważnie.
FAQ
- Jaka jest stawka podatku dochodowego dla spółek w Zjednoczonych Emiratach Arabskich? Zasadniczo 9%.
- Kto może skorzystać ze zwolnienia dla sektora MŚP? Spółki, których przychód roczny w roku obrotowym nie przekracza 3 milionów dirhamów.
- Kiedy FTA może zakwestionować wynagrodzenie menedżera jako koszt? Według informacji od biur księgowych, gdy kwota wynagrodzenia w roku przekracza 500 000 dirhamów.
- Co zrobić, żeby zminimalizować ryzyko zakwestionowania takiego kosztu? Zlecić audyt, który oceni, czy spółka powinna zatrudnić menedżera z takim wynagrodzeniem, i uzasadni kwotę w odniesieniu do standardów branżowych.
- Jakie dokumenty powinien dostarczyć menedżer? Certyfikaty, dyplomy i kwalifikacje, na przykład dyplom wyższego wykształcenia albo certyfikaty z kursów. Dokumenty powinny mieć klauzulę apostille i być poświadczone przez ambasadę ZEA.
- Ile kosztuje taki audyt? W sprawie naszego klienta koszt wyniósł 12 000 dirhamów plus 5% VAT.
- Kiedy należy spodziewać się pierwszych kontroli FTA? Zapewne po zakończeniu roku obrotowego.
Zobacz także
Bądź na bieżąco
Otrzymuj najnowsze artykuły, porady prawne i informacje o zmianach w przepisach bezpośrednio na swoją skrzynkę.
